Crédit Impôt Innovation (CII)
Qu’est-ce que le Crédit d’Impôt Innovation (CII) ?
Un dispositif d’aide aux PME qui complète le CIR : définition du CII
Instauré par la loi de finances 2013, le crédit d’impôt innovation (CII) est un dispositif d’aide aux petites et moyennes entreprises innovantes. Il complète le crédit impôt recherche (CIR) et a pour objectif de soutenir les PME qui engagent des dépenses spécifiques pour innover.
Le crédit impôt innovation (CII) permet aux PME d’obtenir un crédit d’impôt pour les projets et opérations de conception de prototypes ou d’installations pilotes de produits nouveaux.
Si on parle souvent de Crédit Impôt Innovation (CII), il s’agit d’un abus de langage, puisque l’Administration fiscale parle dans le Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFIP, ou doctrine administrative), de « dépenses dépenses d’innovation ouvrant droit au crédit impôt ». On parlera ainsi de CII ou de CIR-Innovation. Dans la suite de cet article, on appellera innovation les opérations de conception de prototypes ou d’installations pilotes de produits nouveaux.
Une suppression a-t-elle été actée dans la Loi de Finances 2025? Des modifications ont-elles été apportées dans le BOFIP?
La loi de finances pour 2025 a établi la prorogation du CII jusqu’en 2027.
Par contre, elle a également instauré une diminution du taux du CII, le réduisant à 20%, à compter du 1er janvier 2025.
Pour en savoir plus sur le calcul du CII, nous vous invitons à consulter notre article dédié.
Découvrez le CII en vidéo !
Qui est éligible au CII ?
Le CII s’adresse aux TPE et PME industrielles, artisanales, commerciales et agricoles d’après la définition de la Communauté européenne. On parle alors de PME au sens communautaire. Les conditions sont les suivantes :
- Moins de 250 salariés
- Un chiffre d’affaires annuel n’excédant pas 50 millions d’euros ou un bilan total inférieur à 43 millions d’euros.
Quid des entreprises en difficulté ?
Les entreprises en difficulté sont exclues du CII.
Pour en savoir plus, nous vous invitons à consulter notre article dédié.
Quel est le plafond du CII pour 2025 ?
Les dépenses sont plafonnées à 400 000 euros par an et par entreprise. Ce plafonnement est global et concerne l’ensemble des dépenses engagées en dépit du nombre de prototypes ou d’installations pilote réalisées.
Quels sont les critères d’éligibilité au CII ?
Pour être qualifié de produit innovant, un produit doit avoir des performances supérieures par rapport à l’existant sur le marché selon les dimensions suivantes :
- Performances techniques (fiabilité, précision, vitesse, etc.)
- Ergonomie
- Eco-conception (impact environnemental réduit dans la fabrication, à l’usage, lors de la fin de vie, etc.)
- Fonctionnalités (ajout de nouveauté)
Calcul du Crédit Impot Innovation
Nouveauté 2025 sur le taux du CII
La loi de finances pour 2025 a instauré une diminution du taux du CII, le réduisant à 20%, à compter du 1er janvier 2025.
Pour en savoir plus sur le calcul du CII, nous vous invitons à consulter notre article dédié.
Historique
Les règles de calcul à partir du CII 2023 avaient changé avec la loi de finances 2022 : le taux nominal était passé de 20 % à 30 %, et le forfait de frais de fonctionnement avait été supprimé.
Pour les dépenses exposées à partir du 1er janvier 2023, la demande de CII permet de bénéficier d’un Crédit d’Impôt de 30% des dépenses engagées en Innovation. Ce taux est porté à 60% pour les exploitations localisées dans un département d’Outre-mer, et à 40% et 35% en Corse, pour les petites et moyennes entreprises respectivement.
Pour les années antérieures (2022 et avant), le taux était de 20% dans le cas général, porté à 40% pour les DOM, et toujours 40% et 35% pour la Corse. Aussi, un forfait de frais de fonctionnement identique à celui du CIR était inclus, reprenant 43% des dépenses de personnel et 75% des dotations aux amortissements.
Les dépenses éligibles
Les dépenses éligibles au CII sont globalement similaires aux dépenses éligibles au CIR. On retrouve notamment :
- Dotations aux amortissements des biens et bâtiments créés ou acquis à l’état neuf affectés directement aux opérations d’innovation* ;
- Dépenses de personnel directement affectés à la réalisation d’activités d’opérations d’innovation (chercheurs et techniciens de recherche)* ;
- Dépenses de recherche sous-traitée à des organismes agréés publics ou privés (entreprises ou bureaux d’études et d’ingénierie) ;
- Les frais de prise, de maintenance et de défense de propriété intellectuelle (brevets, certificats d’obtention végétale, dépôt de dessins et modèles) ;
- Dépenses d’innovation sous-traitée à des organismes agréés publics ou privés.
*A compter des dépenses 2023, les frais de fonctionnement sont exclus de l’assiette.
À la différence du CIR, les dépenses de normalisation et veille technologiques sont exclues du périmètre du CII.
La déclaration du CII (Formulaire CERFA 2069 A) et sa demande de remboursement immédiat (CERFA 2573)
Le CII étant uniquement réservé aux PME au sens Communautaire, n’étant pas en difficulté financière, celles-ci bénéficient automatiquement du droit au remboursement immédiat.
Pour cela, elles doivent déposer à la fois le détail du calcul de la créance CII (CERFA 2069A, sur l’encart réservé au CII) ainsi que la demande de remboursement de sa créance (CERFA 2573). Les modalités restent très similaires au CIR !
La demande d'agrément CII
A l’instar du CIR, les sociétés peuvent demander un agrément au CII. Les modalités évoluent régulièrement et nous vous conseillons de vous rendre sur le site web du MESR ou sur le site du gouvernement.
Une société agréée au CIR peut demander un agrément automatique au CII, mais notons que l’inverse est impossible ! N’hésitez pas à vous rendre sur notre article dédié.
Financer l'innovation et la recherche en France
Crédit d'Impôt Innovation (CII) ou Crédit d'Impôt Recherche (CIR) ?
Ce qui différenciera les dépenses éligibles au CIR de celles éligibles au CII sera la nature des opérations. Un bon point de départ est le référentiel de mesure des progrès réalisés.
En effet, si les opérations font progresser l’état de l’art des connaissances scientifiques et techniques, alors il est probable que les opérations constituent de la Recherche. Les dépenses seraient donc à intégrer dans l’assiette du CIR.
Si, au contraire, la réalisation d’opérations a pour but de concevoir un nouveau produit qui a des performance supérieures par rapport à un existant sur le marché, alors le projet est probablement assimilable à de l’innovation, et donc au CII.
Le calcul du Crédit Impot Innovation (CII 2025) est-il différent du calcul du Crédit Impot Recherche ? Quelle est la différence entre le CII et le CIR? L'article 244 quater B du CGI définit les deux modalités de calcul
Le Crédit Impôt Innovation et le Crédit Impôt Recherche sont certes définis par les mêmes articles du CGI, et permettent de valoriser les dépenses liées à la réalisation d’opérations de développement et de prototypage, mais en adressant deux critères d’éligibilité distincts. Là ou le CIR vise l’originalité scientifique et la diffusion des connaissances, le CII s’attaque à la vérification d’un produit, mis à disposition du marché et présentant des innovations par rapport à ses concurrents.
En résumé, le CIR a une vision Projet, là ou le CII a une vision Produit.
Par conséquent, les critères de calcul sont également légèrement différents, même s’ils partagent de grandes similarités. Par exemple, sur les modalités de contrôle de l’administration (possibilités de demandes de rescrit, de demandes de remboursement, de dépôts d’agrément CII, de vérifications de comptabilité, déduction des honoraires des cabinets de conseil, etc.).
Pour en savoir plus
Vous souhaitez contacter l’un de nos experts du service ?
Contactez-nous pour que nos équipes puissent vous répondre au plus vite !